篇一：代理记账公司规章制度
代理记账公司章程
代理记账公司章程
代理记账公司章程范文一：
我单位秉承为中小企业在降低企业开支节约会计成本的同时，享受高水平和规范化的会计全程服务，提高会计工作效率的原则及考虑加强企业的财务基础建设和提高整体管理水平，维护企业的合法权益的基础上，制定以下代理记账细则。
一、代理记帐的内容：
1、审核原始凭证;2、填制会计凭证;3、登记会计帐簿;4、编制会计报表;5、填制纳税申报表和各种税费缴款书;6、纳税申报;7、装订会计凭证;8、财务政策传递;9、日常电话答疑。
二、代理记账服务方式：
代理记账服务方式分客户送达和上门服务二种，其中：客户送达是客户将准备的原始资料送到我公司或由我公司人员去客户处取资料，由我公司进行记账工作;上门服务是我公司派指定的会计师到客户单位进行记账工作。
三、代理记账服务人员：
具有一批经验丰富的代理记账人员，并根据企业的具体情况派出相应业务水平的人员，并保证客户在与本公司签定的服务合同期内绝不中断记账服务。
四、代理记账的原则：
遵守国家法律法规，符合财务会计制度，保护客户合法权益，保守客户商业秘密。
五、代理记账的优点：
1.会计工作不会中断;2.纳税申报及时准确;3.会计人员的品德、水平过硬;4.无需考虑会计人员的住房、医疗、社会保险以及迁户、招调等问题;5.支付一个或不到一个会计人员的费用，可享受多个会计人员的专业化服务。
六、代理记账的收费标准：
每月600-。
七、具体服务内容：
(1)上门收取当月原始凭证;(2)制作记账凭证、记账、编制财务报表;(3)按时报税，协助办理与税务部门有关的事项;(4)提供委托方所需的账簿及会计核算资料;(5)协助办理年检等工作;八、业务流程：
(1)签订代理记账协议，确定服务项目及费用
(2)接票时间：每月20号-30号
方式：由委托方提供原始单据，会计上门使用交接清单取票
(3)做账时间：每月25号-30号
方式：录入人员用财务软件制单，会计人员审核、结转、记账，编制财务报表、纳税申报表
(4)报税
时间：每月1号-10号
方式：每个区有专人负责纳税申报工作。
代理记账公司章程范文二：
第一章总则
第一条依据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)及有关法律、法规的规定，由(自然人、法人)一人出资设立有限责任公司
(以下简称公司)，特制定本章程。
第二条本章程中的各项条款与法律、法规、规章不符的，以法律、法规、规章的规定为准。
第二章公司名称和住所
第三条公司名称：。
第四条公司住所：。
第三章公司经营范围
第五条公司经营范围：(注：根据实际情况具体填写，属许可经营项目
篇二：代理记账公司规章制度
代理记账的业务规范制度
一、签订《代理记账委托协议书》
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议.委托协议除具有法律规定的基本条款外,还要包含以下内容：
1.
委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任；
2.
会计凭证的传递程序和签收手续；
3.
编制和提供会计报表的要求；
4.
会计档案的保管要求；
5.
委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜.
二、双方的义务责任及权利
(一)
代理记账委托人应履行的义务
1.
对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；
2.
应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；
3.
及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；
4.
对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；
5.
承担《代理记账委托协议》中约定的责任.
(二)
本公司应履行的义务
1.
遵守会计法律和法规以及国家统一的会计制度，依法履行职责；
2.
对在执行业务中熟悉的商业秘密负有保密义务；
3.
对委托人示意做出不当的会计处理、提供不实的会计资料以及其他不符合法律法规规定的要求应当拒绝；
4.
对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；
5.
承担《代理记账委托协议》中约定的责任。
三、代理记账的操作规范
1.
根据会计业务需要配备专业会计人员,非会计专业人员,不得从事代理记账工作.2.
代理记账人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3.
定期向客户了解代理记账人员工作情况,提出合理化建议，并加以改正.4.
依法制止客户示意做不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5.
代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6.
承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7.
不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费意外的任何利益。
8.
代理记账人员定期参加会计业务培训.9.
会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
四、档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任.处理完毕后,应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档,以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证,不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因,追究当事人的责任。对记载不明、不完整的原始凭证,予以退回，要求经办人员更正、补充.4、归档过程中如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的报告更正.错误较多的应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
篇三：代理记账公司规章制度
代理记账公司财务会计管理制度（精选6篇）
代理记账公司财务会计管理制度（精选6篇）
在现在社会，需要使用制度的场合越来越多，制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是小编帮大家整理的代理记账公司财务会计管理制度（精选6篇），欢迎大家分享。
代理记账公司财务会计管理制度1总则
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责
第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对账、报账工作。
(六)配合会计做好各种账务处理。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第八条审计的主要工作职责是:(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
财务工作管理
第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
支票管理
第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有
支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。
凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。
第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
现金管理
第二十五条公司可以在下列范围内使用现金:(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务报酬;(三)出差人员必须携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。
第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写<现金领用单>，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写<借款单>，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核<汇款通知单>，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
会计档案管理
第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计
文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
处罚办法
第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的.;
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
附则
第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。
第四十五条本规定自发布之日起生效
代理记账公司财务会计管理制度2一，财务会计管理的涵义
财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中，各类咨询服务费，代办服务费，各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了咨询公司的资金运行。
财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各类咨询服务费，代办服务费等资金的筹集，使用，耗费，收入和分配。要按照政府有关规定，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。
财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。
财务管理的任务是：
（一）筹集，管理资金
这就是要保证经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。
（二）经济核算
通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。
（三）财务监督
实行财务监督，维护财经纪律。公司的经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资
金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利润。
二，财务会计管理制度
财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：
（一）会计核算方法及凭证账册制度
（1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止；
（2）会计核算以人民币为记账本位币；
（3）采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账，总分类账，各项明细分类账；
（4）原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；
（5）财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理；
（6）指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票，现金收据，票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。
（二）货币资金管理制度
（1）严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；
（2）做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库
或账外现金，禁止私立"小金库"；
②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
（三）费用现金报销制度
为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：
（1）差旅费报销制度；
（2）招待费报销制度；
（四）往来账目清理制度
做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
（五）会计报表制度
会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
三，财务管理的机构及职责
（一）财务部门机构的设置
公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，根据公司的具体情况，人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理，主管会计，出纳，统计员。
（二）财会人员的岗位职责
1、财会部经理
（1）向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋；
（2）每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅；
（3）检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常
运转；
（4）审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；
（5）根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会管理具体制度和操作程序；
（6）组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定；
（7）研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2、主管会计
（1）向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作；
（2）每日做好各种会计凭证和账务处理工作；
（3）每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况；
（4）负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况；
（5）检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；
（6）按照行业特点和需要，分类计账；完成公司领导交办的财会工作。
3、出纳
（1）遵守公司员工守则和财务管理制度；
（2）管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等；
（3）及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失；
（4）编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作；
（5）及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。
4、统计员（电脑员）
（1）及时统计，存储各种费用收付资料，供主管会计参考；
（2）维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储；
（3）及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。
代理记账公司财务会计管理制度3全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准：
1、出差借款：
出差人员应先到财务部领取
“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取
“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。
3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;11、负责装订、管理会计档案;12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目;13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;14、按照各工程预算进行工程成本的控制;15、每月末及时督促各项目部报帐;16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低
消耗、节约费用，提高经济效益;21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;23、完成领导布置的其他工作。
代理记账公司财务会计管理制度4第一章
资金审批制度
1.总则
⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2.施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;
⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
3.公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶办公室财产台账为财务部附设账册;⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司
主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章
工程成本管理制度
1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5.工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;
⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6.工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章
财产管理制度
1.公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
代理记账公司财务会计管理制度51、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
1、出差借款：
出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应
部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。代理记账公司财务会计管理制度6一、会计人员内部牵制管理
(一)管理原则
根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结
合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。
(二)内部牵制管理内容
1.会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。
2.按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记
工作。
其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得
兼任出纳工作。
3.各类支票与印鉴分地保管。
支票与印章分别由两人以上财会人员
单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。
4.出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统
操作。
5.材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应
办理出入库手续。
6.经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规
定办理财务手续。
(三)不兼容职务分离控制
1.管理员不能同时兼任采购员职务。
2.填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。
3.销货人员不能同时兼任会计记账工作。
4.财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。
5.保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。
二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束
监督机制，保证财务工作正
常运转，促使财务人员业务水平不断提高。
1.参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他
必备条件，能够胜任岗位要求。
2.在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。
根据人
员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。
3.调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两
个月内达到独立完成任务的水平。
三、会计人员交接管理
1.中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。
2.中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行
监交。
3.会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况
外，必须填制登记完毕。
记账人员办理交接时，应在重要账册所记数
字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并
签章。
4.在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完
了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交
待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。
5.会计人员交接时，应交接以下主要事项：
(1)有关财务方面的各种印鉴。
(2)会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。
(3)各种财务文件、规章制度等。
四、会计内部稽核管理
(一)内部稽核管理原则
1.由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会
计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。
2.内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平，敢于坚
持原则、事业心强的会计人员担任。
(二)稽核人员职责
1.审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上
级
规定要求审查各项收支计划指标。
审核其计算是否正确;各项指标之
间是否衔接平衡;计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并
提出修改意见和建议。
2.审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制
度逐笔审核各项收支的合法性、合理性。
对不符合财务制度的经济活
动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进行处理。
明知不报给
工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员考核制度进行处理。
(三)稽核管理内容
1.复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数
字是否正确。
2.对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。
3.对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度，账证、账实、账账、账表是否相符。
4.复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求，报表种
类是否齐全，格式、手续是否完备，报送是否及时，报表中反映的各
项指标是否真实。
复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因
作出更正和处理。
按照会计报表编制的要求，审核各类报表的项目填
写是否完整，数字及有关衔接关系是否正确，发现问题及时更正。
5.稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。
(四)稽核管理要求
1.审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报
告领导，并按有关规定进行处理。
2.审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现
象：一是补交应税数;二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上
的失误造成的欠交数，应在下月补交齐。
五、财务人员奖惩办法为维护经济秩序，促进财务工作水平，激
发会计人员钻研业务的积极性，明确对财务人员的奖励。
(一)凡在下列工作中有突出成绩的，均给予奖励
1.在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管
理水平和经济效益方面取得显著成绩的。
2.在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转
方面取得显著成绩的。
3.在维护国家财经纪律、抵制违法行为，避免财产遭受重大损失方
面有突出贡献的。
(二)凡在下列工作中有重大失误的，均给予惩处，直至追究刑事责任
1.违反国家经济政策及有关规定，造成财务工作严重混乱的。
2.偷税漏税、截留收入、挥霍国有资财，致使国家利益遭受损失的。
3.由于玩忽职守、拘私舞弊，造成恶劣影响的。
六、审计工作管理
(一)外审
上级主管单位通知，外审机构下达审计通知书，根据外审机构的要求，财务人员配合工作。
(二)内审
内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督和财
务收支真实合法效益的活动。
内部审计人员接受中心主任的直接领
导，接受上级审计部门的业务指导。
1.内审范围
(l)本中心预算、决算;(2)本中心财政、财务收支及经济活动;(3)本中心内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理;(4)本中心专项资金的使用情况;(5)本中心固定资产;(6)本中心财产物资;(7)其他审计事项。
2.内审程序
(l)根据本中心的具体情况，拟订审计计划，报中心负责人批准;(2)实施审计前应向被审计方下发审计通知书，书面告知被审计部
门;(3)审计过程中对审计资料进行审核，审核过程应记录于工作底稿;(4)对审计中发现的问题，依据审计规定的底稿格式对情况详细记
录;(5)审计终结，提出审计事项的审计报告，征求被审计部门意见，被审计部门应自接到审计报告之日起一周内，将反馈意见以书面形式
送交审计部门;(6)审计报告送达被审计部门一周内不答复，视为无意见;(7)征求意见结束后，将正式审计报告报送本中心领导审批;(8)经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计部门;(9)检查审计意见书落实改正情况或复审。
篇四：代理记账公司规章制度
实用标准文档
代理记账公司薪酬制度
代理记账公司薪酬制度
篇一：
代理记账公司绩效工资考核方案绩效工资考核方案为促进企业
获利能力的提高，做到人尽其才，使人力资源发挥最大效能，调动人
的积极性，结合企业实际情况，特制定公司的绩效工资考核制度
一、适用范围
本绩效考核适用公司全体员工，但下列人员除外：
1试用期内，尚未转正员工；
2、当月请事假
5天及以上的员工；
3、当月请病假5天及以上的员工；
4、当月即有事假又有病假的，病假按事假
1:0.5折为事假，两者
天数相加超过2天的；
5、因公伤休息次月不参与考核；
6、旷工者当月不参与考核。
二、考核的基本原则
1、公开、公平、公正、严格为基本原则
2、以业绩为主导，精诚合作，共同提高。
三、考核期及考核时间
四、考核周期绩效工资的计算
1、公司员工月绩效工资计算：
（1）、公司员工按其主要工作内容大致分为内业和外业，内业
包括：
账务处理，资料归档、代客户开具发票；外业包括：
收取资料，报税文案大全
实用标准文档
（含网上报税），推销配套商品，推销软件，工
商年检等。
（2）、内外业收入提成比例为：
5%。收入按权责发生制确定，原已经提成的收入确认为坏账的应
冲减当月收入，因为
7月份没有公布方案，推销商品及软件的分值分
别计入财务处理与资料归档。
（3）、按考核表中员工考核得分合计数作为百分数（超过
200%的按
200%），乘以提成合计数，即为应分配的绩效工资总额。其中：
60%为当月发放，40%为年终未了两个月内发放。
（4）、按各员工在内外业实际完成的工作量，分别计算其考核得
分占总考核得分的比例，来确定本月绩效工资。
（5）
计算提成的收入不含公司自接的业务收入，不含收取的税
务代理、财务顾问等与员工业绩无关的收入。
2、年度考核得分计算
年度考核得分=月份考核得分的平均分X70潜年度考核得分X30%
五、考核内容
1、工作业绩
（1）
、内业
①、账务处理，包括编制会计凭证，编制会计报表，网上填报相
关报表。
②、资料归档，主要是打印并装订凭证、账本，按规定归档。
③、代客户开具发票，代客户开具增值税等发票，含与开发票相
关的其他工作。
（2）、外业
①、报税，网上填报纳税申报表，并到税务局申报税款。
②、收取资料，到客户处收取资料，到银行取回单据，并核对单
据是否文案大全
实用标准文档
正确和完整。
③、推销配套商品，推销凭证等实物配套商品，指标数是考核月
份起至本月的任务累计销售收入金额，指标完成数是考核月份起至本
月的实际销售收入完成累计金额。
④、推销软件，推销金蝶财务软件与自制的软件，考核办法与推
销配套商品一致。
⑤、维护软件，上门或远程维护，如果没有需要维护的则每个员
工可得
1.5分。
⑥
、工商等年检，包括工商、代码证等证件年检、变更等业务，如果本月有这方面业务的，则权重分为
4分，否则为
0分，当为
0时，为保证权重分保持
100分不变，加计入出勤状况
4分，。
2、工作态度
工作态度主要考核员工对待工作的态度和工作作
风，其考核指标可以从考勤状况、沟通协调、客户满意度、工作合作
性、工作责任感等方面设定具体的考核标准。本考核项目分值低，但
是如果存在工作松懈，受客户投诉等不良行为，则指标完成为
0，该项
考核指标得分倒扣
1分。
特殊考核指标：
出勤状况，事假在
2天内的，考核分为权重分除以分母各为
3至
6的自然数，每增加
0.5天，则分母递增
1，病假
1天按事假
0.5天计。
六、几点具体说明：
1、所有员工试用期满后方可参加绩效工资考核。
2、在考核中，当某责任人因个人原因中途离任的情况发生时，该
责任人原则上不能获得绩效奖励，并且取消其年终绩效工资。
文案大全
实用标准文档
3、在员工考核中，当被考核人中途离职的情况发生时，按照出勤
天数获得当月基本工资，加入公司未满试用期的员工不宜进行考核，也不享受绩效工资。
3、本方案按两名员工设计，如果员工数量有变化的，另定方案。
4、当公司或者员工由于不可抗拒的外力影响导致无法启动考核程
序或不能执行考核结果时，暂停考核。
5、当公司累计实际税前净利率低于
20%时（成本不含绩效工
资），税前净利率=利润总额宁营业收入X100%暂停考核。
6、本方案解释权归公司所有，自201X年7月1日开始试运
行。
绩效考核表
月份：
本月绩效工资签
字
内业主办：
内业主办：
—
篇二：
郑州代理记账公司：
职工薪酬会计与税收处理差异
职工薪酬会计与税收处理差异
代
理记账、工商注册
财务咨询、审计汇算
首选金凯元好快记
财政部借
鉴《国际会计准则》，修订了《企业会计准则第
9号——职工薪酬》
（以下简称“职工薪酬新准则”）。自
201X年1月1日起施行的新企
业所得税年度纳税申报表（国家税务总局
63号公告），将原纳税调整
表中的职工薪酬等项目单列附表，增加了股权激励，细化了职工教育
经费等内容。郑州代理记账公司提醒纳税人应重视新准则下职工薪酬
会计与税收差异的处理。职工薪酬会计与税法的概念差异
会计上职工
薪酬的概念。职工薪酬新准则规定，职工薪酬是指企业为获得职工提
供的服务或解除劳务关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期
薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业文案大全
实用标准文档
提供给职工
配偶、子女、受赡养人、已故职工遗属及其他受益人的福利，也属于
职工薪酬。税法上工资、薪金的规定。税法没有职工薪酬的明确概
念，只对工资、薪金进行了界定。《企业所得税法实施条例》第三十
四条规定，工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者
受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工
资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者
受雇有关的其他支出。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利
费扣除问题的通知》（国税函〔
201X〕3号）对“工资薪金总额”作出
界定，企业按照规定实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工
福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险金、医疗保险费、失
业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
可
以看出，新准则的“职工薪酬”比税法中的“工资薪金支出”范围更
广。税法将会计上的职工薪酬分解为工资薪金、基本养老保险、基本
医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、企业为投
资者或职工支付的商业保险、职工福利费、工会经费、职工教育经费
等，分别作出规定。因此，在税务处理上，不能简单地把职工薪酬作
为工资、薪金支出在税前扣除，而应将会计上的职工薪酬分解为税法
对应的费用支出，根据税法的规定来确定能否在税前扣除。职工薪酬
会计与税收的处理差异
职工薪酬新准则的制定与国际惯例趋同，进一
步扩大了谨慎性原则的应用范围，增加了实质重于形式原则，会计方
法选择和业务处理程序也更加符合业务的经济实质。但因会计与税收
的目标和原则不一致，会计处理与税法规定仍存在一定差异。
工资、薪金方面。工资、薪金支出的税前扣除遵循实际发生原则、合理性原
则及特定人员工资、薪金加计扣除等原则。实际发生原则要求企业税
前扣除的工资、薪金，是当期实际发生的工资，已计提尚未发放的应
付工资不允许在税前扣除。对于年末计提的应付未付工资、薪金，在
企业所得税汇算清缴前发放的，可作为汇算年度已发放的工资、文案大全
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薪金
税前扣除；如在汇算清缴期结束后仍未发放的，则应予以纳税调增。
合理性原则要求企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工
资、薪金的调整是有序进行的；有关工资、薪金的安排，不以减少或
逃避税款为目的。特定人员工资、薪金加计扣除是税法为鼓励科技创
新、促进就业出台的税收优惠政策。如企业安置残疾人员的，在按照
支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。新企业所得税年度纳税申报表《职工薪酬纳税调整明
细表》将股权激励在工资、薪金支出项目单列出来，应关注企业所得
税税前扣除时点的规定，即对于建立职工股权激励计划，且在会计处
理上按照企业会计准则有关规定处理的，其股权激励在实际行权时方
可税前扣除。
职工福利费方面。税法强调允许税前扣除的福利费支
出，必须是实际发生的且不得超过工资总额的14%。企业在计算税前允
许扣除的福利费金额时，应将计算出的当期实际发生的福利费总额，与工资总额（税法口径的工资总额）的14%进行比较，超支的部分调增
应纳税所得额，且该部分超支数额构成永久性差异，不得结转到以后
年度扣除。社会保险费和住房公积金方面。企业超出税法规定范围和
标准缴纳的社会保险费用和住房公积金，本期及以后年度均不得在税
前扣除。同时只有实际缴纳的金额方可扣除，对于提而未缴的社会保
险费用和住房公积金不得在税前扣除。本期实际缴纳数超过了提取数
但未超过税法规定标准的部分，允许在实际缴纳的年度扣除，即前期
调增的金额，允许在实际缴纳年度作纳税调减。工会经费和职工教育
经费方面。企业拨缴的工会经费，不得超过税法口径的工资、薪金总
额的2%，超过部分不得扣除，提而未缴的不得扣除。不允许扣除的部
分应调增应纳税所得额。企业发生的职工教育经费支出，实际上允许
全额扣除，只是在扣除时间上作了相应递延。新企业所得税年度纳税
申报表《职工薪酬纳税调整明细表》的职工教育经费支出项目，细化
列示了“按税收规定
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篇三：
代理记账公司绩效工资考核方案XXXX财务咨询有限公司绩效工
资考核方案
为促进企业获利能力的提高，做到人尽其才，使人力资源
发挥最大效能，调动人的积极性，结合企业实际情况，特制定公司的财务部人员的绩效工资考核制度
一、适用范围
本绩效考核适用公司财务部全体员工，但下列人员
除外：
1、试用期内
,尚未转正员工；
二、考核的基本原则
1、公开、公平、公正、严格为基本原则
2、以业绩为主导，精诚合作，共同提高。
三、考核周期及公布时间如公布日或分析日是休息日则顺延一天
四、考核内容及计算方法
1、公司财务部员工按其主要工作内容大致分为：
（1）
单据收集
每月月初的时候，到客户那里收取做账资料时，必须携带工作证，表明身份：
另外携带工作服务项目及质量跟进表，进行资料签收登记，以明
确责任。
（2）抄税、报税
一般纳税人抄税时携带工作服务项目及质量跟
进表，请客户对工作质量进行反馈，评价分为五个等级，非常满意（5分）；满意（3分）；一般（1分）：
比较差（-3分）；非常差（-5分）。请各负责人于税期前对各自
客户的报税情况进行二次复查，如出现漏报，少报，错报税金，而无
及时发现，导致客户造成损失，由此产生的滞纳金及罚款由各负责人
承担。
（3）发票开具
携带工作服务项目及质量跟进表，请客户对工作
质量进行文案大全
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反馈，评价分为五个等级，非常满意（5分）；满意（3分）；一般（1分）：
比较差（-3分）；非常差（-5分）。
（4）发票领购
携带工作服务项目及质量跟进表，购买发票后及
时归还客户，评价分为五个等级，非常满意（5分）；满意（3分）；
一般（1分）：
比较差（-3分）；非常差（-5分）。
（5）
月末收取进项发票扫描（一般纳税人）
携带工作服务项
目及质量跟进表进行发票登记，明确责任；如遇到无法扫描的发票要
尽快与客户沟通，及时反馈扫描信息。
（6）账务处理（凭证录入
-凭证审核
-打印凭证
-装订凭证
-归档）
凭证录入：
每位员工在每月税初报完税后，就要根据之前所收集到的单据进
行帐务处理，做帐务处理过程中，要按照《会计法》进行规范的帐务
处理，不要出现错误，发现错误及时改正。
凭证审核：
各主管人员对已做好的凭证进行审核，审核过程要认真对待，发
现错误，及时纠正。
打印凭证，凭证经审核无误后由各主管人员通知
各负责人及时打印记账凭证及财务报表，并装钉成册，归档。
2、考核计算方法
获得1分则奖励10元，反之亦然。投诉率二投
诉次数反馈次数
如遇客户投诉负责人一次则扣
2分以示惩罚；如果同
一客户连续投诉负责人5次以上，必须更换负责人；同时公司内部对
该负责人进行相应的内部扣分；请各负责人认真对待各自负责的客
户。每月对各负责人的分值进行统计。
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五、几点具体说明：
1、所有员工试用期满后方可参加绩效工资考核。
2、在员工考核中，当被考核人中途离职的情况发生时，按照出勤
天数获得当月基本工资及绩效奖励，原则上不能获得年终绩效工资。
3、当公司或者员工由于不可抗拒的外力影响导致无法启动考核程
序或不能执行考核结果时，暂停考核。
4、本方案解释权归公司所有，自201X年7月1日开始试运行。
附送：
代理银行保险业务心得体会
代理银行保险业务心得体会
、更稳定的收益而进行的一种投资行为。其次，研究每日与我们
所打交道的客户都是什么类型的，那种会是银行保险的潜在客户，那
种不是。
（一）研究什么样的储户才能成为银行保险的客户？也就是说什
么样的客户群体才能给我们带来保费收入呢？我给大家介绍两种类型
的客户供同志们参考：
1、有一定风险意识或遭受过重大损失的客户群体，他们的保险意
识强烈，是最佳的人选，这个的客户你不需要多废话，只需要告诉
他，我这里也能办理你需要的保险种类，就可以达成这笔生意。有的员工一定接待过主动来投保的客户吧，这些人就是最佳的保险推荐人
选。（可惜这样的人太少）
2、有定期储蓄倾向的客户群体，他们的资金多数长期不动，放在
银行主要是为了保管，其次才是得点利息。这样的客户也是推荐保险
的优质客户。因文案大全
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为：
首先，有闲钱，可减少退保的几率。其次，有一定的投资意愿，希望获得更多的收益，又不想承担风险，最后，非常信任银行，你说
的话，他基本都认可。这样的客户群体将最有可能成为我们的银行保
险客户群体。也是我推荐的最佳人选。那么，什么样的客户不大可能
成为银行保险的客户呢？也推荐两种类型客户与大家商讨：
1、活期储户，保险说白了还是有钱的人才能买的产品，对穷人来
说（—也就是说最需要做保险投资的人）来说，由于没钱，保险只能
是一种奢望。另外，保险是一项长期投资的产品，时间越长收益才能
越高。作为短期投资者是不大可能成为保险公司的客户的。这是保险
的本质决定的。
2、闲钱不多，但又贪图高收益的客户。有人说，这样的客户也不
错啊，可以利用他的贪财心里，诱惑让他买保险。可是就是这样的客
户退保率最高，给银行和保险公司造成的负面影响也最大。对待这样
的客户，我们最忌讳的就是盲目夸大我们代销产品的收益，你极有可
能会惹祸上身，并给建行带来麻烦。我建议你，接待这样的客户要慎
重。
三、解决的办法：
目前，我国的城乡居民储蓄存款突破
100亿元，而国家号召要大
力发展直接融资，其中，重点就提到了保险业务的拓展，说明：
我国银行资金大量闲置，增加了银行的利息负担，增加了银行的经营风险。银行资源配置的能力还很低下，，要想从根本上提高银行
资金的使用效率，代销保险业务是个重要手段。而“代销保险业务”又是实现银行利润最大化、增加网点中间业务收入的重要途径之一，并且保险还是代客理财的一个重要手段。作为建行的新兴业务产品和
未来的中坚业务品种，我们只有切实提高网点代销保险业务的销售能
力，促进代理保险费用收入快速增长，才能抢占市文案大全
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场份额，提高行业
竞争力，这不论是长远规划还是近期要求都是急待解决的问题。对
此，我谈谈个人的几点建议：
一、应提高网点员工代销保险业务的思想认识和工作积极性提高
网点员工代销保险业务的思想认识，首先应使网点员工在思想上充分
认识到营销保险业务是利国、利民、兴行的优质业务品种。可以使客
户获得较好的投资收益、意外保障和新的投资渠道；可以使银行网点
获得低成本、高收益的中间业务收入，增加效益；还可以使保险公司
获得资金，使之投入到资本市场，促进国家经济繁荣。其次是应克服
员工普遍存在的畏难情绪。很多网点保险业务营销开展的不好的一个
重要因素就是员工有畏难情绪。除尘滤布应使员工要树立信心，银行
精选的代理保险业务品种是针对银行客户的需求特别推出的，首要的就是保障客户的利益；自己也应该喜欢上自己营销的产品。连自己都
说服不了的产品，如何去说服别人。在做保险业务的时候，要给自己
树立三心：
即对自己营销的产品要有信心，对客户推销的时候要有耐心，对
任务指标的完成要有决心。
二、应提高网点员工代销保险业务的营销能力和专业技能在咱们
网点前台保险营销的员工中，还普遍存在专业性不强，缺乏对自己要
销售的保险险种的专业知识的理解和掌握，营销手段单一，很难满足
投保户需求的问题。因此我们要自觉进行保险专业知识的学习，这非
常重要，因为保险代销业务在不久的将来将成为我们的主营业务之
一，如果能很好的掌握保险的销售技能和营销手段，无疑给我们自己
的饭碗加上一道保险。并且你的个人收入也将会有翻天覆地的变化。
另外还能从而避免因为无知而造成的违规营销，还能完善我行的售后
服务功能，将银行柜台变成保险公司的前台，使客户真正享受到银行
特有的增值服务。熟练掌握
DCC业务的操作技能，具体工作方法是：
保险收据应视同重空凭证管理，实行现用现领的管理方式。并通
过
7002文案大全
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和
7003内部帐户记帐，在内部帐保险户
273000002中进行领
入和支出。客户的投保现金入柜员尾箱，并挂入
3140的保险费科目。
再由储蓄柜员发起，会计人员记帐，通过同城交换系统转入到保险公
司帐户。并随时登记《保险销售登记簿》以便备查，《登记簿》的必
备要素：
序号、日期、保险单号、保险收据号、销售金额、份数、险种、保户姓名、联系电话、住址及备注等
11项内容。并且按照代理保险的单位不同，可分别做帐。
三、应加大宣传力度，解决销售手法单一的不利局面俗话说：
酒香还怕巷子深那，何况现在人们的保险意识单薄，不加大宣传
力度，指望客户主动找你买保险，显然不现实。并且保险也不是你跟
客户一说，压滤机滤布厂家客户就都立马掏钱就买的，很多的客户还
是需要我们反复进行宣传加说服，方能奏效的。我们在开发进行保险
业务宣传的时候是这样的。首先，在营业厅的最明显的地方，立上一
张业务宣传板，在上面用极其精练的几句话写上要宣传的保险种类
（下岗职工不用愁，银行保险解您忧。万能险种新上市，让您月月把
红收。）旁边还附上该险种的宣传单，下面把各个个月的分红情况用
红粉笔标明。让客户一进来就能看到这个保险宣传版。见有的客户在
宣传版前仔细看，就主动跟客户搭化，同志，这是我们新推出的平安
保险，是个分红产品，免利息税，还有意外保障，有感兴趣的，您就
塞给他一张宣传单。在保险业务宣传上最忌讳说话“罗嗦”，组织语
言一定要精练，那叫“上赶着不是买卖”就是这个意思。真感兴趣的客户你就把他拉到一边再跟他详细谈。还有在营销产品的时候要主次
分明，你要想推销他产品就重点讲解一种产品，切不可在他的面前弄
了一堆的业务宣传单让他挑，那他十有八九，会挑昏头脑，然后说，我都拿回去研究研究，就一去不副返了。开始阶段只给他推荐一种产
品，如果他提出各种要求的话，你再顺着他的意思，拿出其他产品，如说孩子你就给他看文案大全
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“世纪栋梁”，说老人，你就给他“##康鸿”，给爱人就是“国寿鸿丰”可以三倍意外保障等等。随机应变。营销技
巧很多，但都不一定马上成功，需要有耐心，这个不成我做下一个人，10个人中成一个，你就赢了。但是这里最重要的一个营销技巧就
是一个字：
“快”。业务手法要利索，当客户同意签约的时候，你要马上把
保险单递到他面前，并将表样一起给他，让他自己添，同时，我们要
迅速的拿出保险收据进行填写，他填完保险单你就应该把保险收据递
到他的手里，并告诉他，这笔业务办完了，等
3天后我通知您，来换
正式的保单。至于其他的业务等客户走后你再补充就是了，一定要让
客户觉得办份保险就跟平时存取款一样方便快捷才行。否则，一磨蹭
就容易跑单了。四、应改善目前代销保险业务的运作方式由于银行在
收费和出具正式保单，收费和入账，入账和资金划拔之间存在时间滞
后的问题，这一系统环节均容易出现差错，带来风险，易引起客户、银行、保险公司三方面的不必要的风险损失和责任纠纷。应开发出一
套完善、实用的操作规程。要使客户在办理投保时，像在办理正常银
行业务一般的方便与快捷，包括退保、理赔等各个环节。充分考虑到
客户的各种需求，不能等出现问题就把客户当“皮球”踢给保险公
司。这样既不利于业务的开展也有损银行的形象和信誉。五、应建立
一只高素质的客户经理队伍由于我国的银行保险市场正处于高速成长
阶段，保险正成为银行中间业务收入的重要来源，随着保险市场规模
的不断扩大，效益的客观，银行需要成立专职的保险代销客服部门，建立一只高素质的客户经理队伍，解决目前营销人员专业性不强，不
能协助客户做好理财的问题。要知道，我们前台的工作人员给客户提
供的是标准式的服务，而保险业务是属于差别式服务的范畴。所以前
台人员很难、也没时间去为客户提供更全面的服务，更不可能为客户
去量身制作保单，而做不到这点就无法真正使银行成为客户金融服务
的中心，文案大全
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这是今后建行有待解决的战略问题。
六、应与保险公司携手开发出具有银行特点的客户需要的保险险
种是当务之急当前的分红型保险产品对客户来讲不具有足够的吸引
力。大多是储蓄替代型产品，应根据不同投保客户的需求，开发出真
正属于银行客户需要的险种是抢占客户资源、占领银行保险市场的战
略需求。以上，是我个人作为一名一线员工对代理银行保险业务时
候，所感受到的一点点体会和想法。如有不当之处，还请各位领导、同志们批评指正。
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篇五：代理记账公司规章制度
代理记账部工作管理规章制度
第一条:各成员必须爱岗敬业,认真完成指派的各项任务;
第二条:各代理记账业务公司的所有相关资料不得带出公司办公室。
第三条:为保证代理记账业务核算的准确、及时,本公司代理记账业务实行老师项目负责制(各业务单位的指导老师及代理记账学生安排表见附表一)。
各成员必须按安排表与指导老师联系且服从安排,按时按质完成任务。
第四条:各成员必须按安排表中安排在每月月底前10天内与业务单位取得联系,索取票据,了解业务单位意图,向代理记账部经理及指导老师反映。
第五条:上月报表应在下月五日前完成做账工作,经代理记账部经理及指导老师同意审阅后才可进行网上报税和去税务部门报税。
第六条:熟练掌握代理记账业务流程;
1/4代理记账业务流程如下:索取凭证——账务处理——代理记账部经理审核(签字)——指导老师审核(签字)——加盖业务单位公章及本公司章——报税——向代理记账部经理反映报税情况——向指导老师反映报税情况——向办公室提交相关资料(纸质及电子版报表资料及在税务部门、业务单位取得的其他相关资料)——电脑软件做账——代理记账部经理审核及指导老师审核。
第七条:到税务部门报税时,一定要关注税务部门的通知,打听或索取有关政策法规及其他资料;
第八条:各成员必须按安排表负责各自业务单位的工作,一般情况下每个成员负责2—3个月的代理记账工作,公司就会安排做另一公司的记账业务或其他业务。
在做下一工作前一定要办好上一工作的交接事宜,由此产生的工作过错由移交者承担。
工作交接时要做好以下事情:
2/41、编制移交清册;2、确定移交时间、接交人、监交人员(包括指导老师及代理记账部经理);3、移交前能结出余额的要结出余额。
4、要建立新账的,要在代理记账部经理及指导老师帮助下建立好新账。
以上各条希望各位成员严格遵守,如有违规,经公司领导层与带队老师集体商议后,作出警告、记过、开除等处分;
如果按以上制度按时按质的完成了任务,且在自己空间里进行了反映,指导老师将给予相应社会实践加分。
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3/44/4
篇六：代理记账公司规章制度
代理记账规范管理制度5篇
代理记账规范管理制度篇1一、从业人员的职业道德规范
1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、业务操作及会计核算的流程
1.接受客户的委托
(1)了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
(2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。
2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续
(1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。
(2)依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。代理记账公司的业务规范和财务管理制度
(3)了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。
3.审核原始凭证
审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应对原始凭证进行审核。
(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
(2)审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。对原始凭证内容记载含糊不清，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等情况，应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。
4.对各种有问题的原始凭证的处理
在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假，严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时向单位主管报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
5.填制记账凭证
会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列要求。
(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼概括以满足登记账簿的要求。
(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，账户使用必须正确，不得任意简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。
(3)记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。
(4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，以检查对应账户的平衡关系。
(5)记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。
(6)每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。
6.对记账凭证进行编号
所有记账凭证必须分类顺序编号，并填写在编号栏内。若遇较为复杂的经济业务需编两张以上记账凭证时，可用编号的方式表示。
7.审核记账凭证
所有填制好的记账凭证，都必须经过认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容。
(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
(2)应借应贷的会计账户对应关系是否清晰，金额是否正确。
(3)记账凭证的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。
8.记账凭证中容易出现的错误与舞弊
记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：
(1)会计账户运用错误。
(2)合计金额计算错误。
(3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。
(4)在汇总凭证中进行作弊。
(5)记账凭证中的“摘要”失真，编造虚假记账凭证。
9.凭证的传递与传递过程应注意的事项
会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核记账到装订保管的全过程。交接包括与客户传递交接、内部传递交接、与监管部门传递交接：
(1)与客户传递交接：
A双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期。
B交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。
(2)内部传递交接：
A记账人员收到客户资料时，核对经办人员与客户传递交接清单，核对无误后签字注明传递日期，资料由记账人员负责保管。
B账务处理完毕后需返还资料给客户，由记账人员列明清单，资料编号。由经办人员核对无误后双方签字，注明交接日期。
(3)与监管部门的交接：
A本代理记账公司统一规定，凡是政府监管部分需要查阅客户资料的，如客户资料尚在本代理记账公司，由本代理记账公司的经办人员与客户传递交接，再由客户提供相关资料给政府监管部门。
10.会计凭证对数字的书写
填制会计凭证，字迹必须清晰工整并符合财政部制定的会计基础工作规范的要求。
11.关于根据会计业务的特点书写“摘要”代理记账公司的业务规范和财务管理制度
会计计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。在填写写“摘要”时，既要简明，又要全面，清楚，应以说明问题为主。
12.启用账簿的基本要求
为了保证会计账薄记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任，在启用账簿前必须与客户沟通，以便设置具体账簿。启用账薄一律由
负责该客户的记账人员完成，代理记账业务负责人监督，记账人员要填写账薄启用表。账薄启用表的填写要求是：
(1)填写启用日期和启用账薄的起止页数。如启用的是订本式账薄，起止页数已经印好不需再填写;启用活页式账薄，起止页数可等到装订成册时再填。
(2)填写记账人员姓名和代理记账业务负责人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。
(3)加盖单位账务公章，以示严肃。
(4)当记账人员或客户会计人员工作变动时，应办好账薄移交手续，并在启用上明确记录交接日期及接办人监交人的姓名，并加盖公章。
13.登记账薄的基本要求
为了保证账薄记录，成本计算和会计报表不出现差错，登记账薄必须根据审核无误的记账凭证进行。
登记账薄的基本要求是：
(1)内容准确完整。登记会计账薄时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时，字迹工整。对于每项会计事项，一方面要计入有关的总账，另一方面要计入该总账所属的明细账。账薄记录中的日期，应该填写记账凭证的日期;以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账依据的，账薄记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填写列。此外，负责登记账薄的记账人员，在登记账薄前，应对已经专门复核人员审查过的记账凭证再复核一遍，这是岗位责任制和内部牵扯制度的要求。如果登账人员对记账凭证中的某些问题弄不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教;如果认为记账凭证的处理有错误，可暂停登记，及时向记账业务负责人反映，由其做出更改或照登的决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的计账人员都不得自行更改记账凭证。
(2)登记账薄要及时。登记账薄的间隔时间应该多长，没有统一的规定，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。本记账单位针对账目的不同分别采取不同的时间登记账簿，如现金日记账与银行日
记账每十五天登记一次，月底结出余额，与客户核对。其余账簿每月初开始登记上月的记账凭证,每月20日前登记完毕。
(3)注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生重记或漏记。
(4)书写留空。账薄中书写的文字的，数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2。这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便工作。
(5)正常记账使用蓝黑墨水。登记账薄要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写
代理记账规范管理制度篇2第一节
内部机构设置
本公司为了完成各项业务和完善内部管理,设置以下部门：业务部、咨询部、财务部。
第二节
公司内部财务管理
本公司财务管理的基本任务是：认真执行国家的财经政策和法纪，加强核算，改善经营管理，不断提高资金使用效益，加强财务管理，支持财会人员工作，认真执行国家政策、法规、遵守财经纪律。严格执行财经纪律，加强财务监督必须按照经济核算的原则，充分运用各项业务活动数据，分析和评估一定时期的财务状况，并预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出措施，改善财务管理，提高经济效益必须按规定要求，如实填制财务报表，并按规定及时向有关部门报送月报、季报和年报。
第三节
代理记帐业务质量控制
本公司应当在代理记帐具体业务操作时由项目负责人进行必要的复核、审阅，在代理记帐业务合同执行期间，本公司应当安排由不执行该项业务的其他业务人员定期或不定期的进行质量抽查，以保证每一项业务均符合公司内部质量要求。
第四节
代理记帐业务所涉及的咨询
本公司涉及的咨询有以下三部分组成：
1.在代理记帐业务执行中有关客户向本公司提出的有关咨询，本公司应当按照具体咨询业务的工作量和价值量决定免费服务或签约收费服务后，及时予以答复。
2.在代理记帐业务操作过程中，本公司根据需要向有关学者、专家咨询，增强公司实力，拓展服务能力。
3.根据代理记帐业务实际情况，将有关新政策、新方法，以书面形式定期或不定期的及时向委托人进行宣传和解释。
第五节
代理记帐业务管理
本公司代理记帐业务应当有效管理，应当根据客户具体情况，合理划分，按“ABC”三级管理方法进行管理，业务负责人按照不同等级，合理确定相隔一定时间通过电话和上门等形式访问委托人，平时积极做好委托人来访接待，确保双方交流畅通。
第六节
代理记帐相关业务内容的保密
本公司应当加强对业务人员的保密教育，对委托人的资料严格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有关委托人的所有资料。
第七节
代理记帐业务档案管理
本公司应当重视代理记帐业务档案管理，以确保对代理记帐业务不至于给委托人造成任何损害。具体操作步骤如下：
1.本公司应当明确代理记帐业务所需保留归档的具体内容。
2.本公司应当加强管理，对归档资料如遇国家工作需要、委托人自身需要，经本公司负责人同意后可以翻阅，其他非本公司有关业务人员一律不得翻阅。
3.本公司应当对代理记帐业务档案及时整理，及时更新，及时装订。
4.本公司业务人员需要查阅代理记帐业务档案，应按照规定办理借阅手续，明确归还日期后方可借阅。
__公司
20__年__月__日
代理记账规范管理制度篇3第一节内部机构设置
本公司为了完成各项业务和完善内部管理，设置以下部门:业务部、咨询部、财务部。
第二节公司内部财务管理
本公司财务管理的基本任务是：认真执行国家财政政策和法纪，加强核算，改善经营管理，不断提高资金使用效益，加强财务管理，支持财会人员工作，认真执行国家政策、法规、遵守财经法律。严格执行财经法律，加强财务监督必须按照经济核算原则，充分运用各项业务活动数据，分析和评估一定时期的财务状况，并预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出措施，改善财务管理，提高经济效益必须按照规定要求，如实填制财务报表，并按规定及时间向有关部门报送月报、季报和年报。
第三节
代理记账业务质量控制
本公司应当在代理记账具体业务操作时由项目负责人进行必要的复核、审阅，在代理记账业务合同执行期间，本公司应当安排由不执行该项业务的其他业务人员定期或不定期的进行质量抽查，以保证每一项业务均符合公司内部质量要求。
第四节
代理记账业务所涉及的咨询
本公司涉及的咨询有以下三部分组成：
1、在代理记账业务执行中有关客户向本公司提出的有关咨询，本公司应当按照具体咨询业务的工作量和价值量决定免费服务或签约
收费服务后，及时予以答复。
2、在代理记账业务操作过程中，本公司根据需要向有关学者、专家咨询，增强公司实力，拓展服务能力。
3、根据地理记账业务实际情况，将有关新政策、新方法，以书面形式定期或不定期的及时向委托人进行宣传和解释。
第五节
代理记账业务管理
本公司代理记账业务应当有效管理，应当根据客户具体情况，合理划分，按“ABC”三级管理方法进行管理，业务负责人按照不同等级，合理确定相隔一定时间通过电话和上门等形式访问委托人，平时积极做好委托人来访接待，确保双方交流畅通。
第六节代理记账相关业务内容的保密
本公司应当加强业务人员的保密教育，对委托人的资料严格保密，不得以任何形式的利用或方便他人利用有关委托人的所有资料。
第七节代理记账业务档案管理
本公司应当重视代理记账业务档案管理，以确保对代理记账业务不至于给委托人造成任何损害，具体操作步骤如下：
1、本公司应当明确代理记账业务所需保留档案的具体内容。
2、本公司应当加强管理，对归档资料如遇国家工作需要、委托人自身需要经本公司负责人同意后可以翻阅，其他非本公司有关业务员一律不得翻阅。
3、本公司应当对代理记账档案及时整理，及时更新及时装订。
4、本公司业务人员需查阅代理记账业务档案，应按照规定办理借阅手续，明确归还日期后方可借阅。
代理记账规范管理制度篇4第一章
资金审批制度
1.总则
⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;
⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2.施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
3.公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;⑶办公室财产台账为财务部附设账册;⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;
⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章
工程成本管理制度
1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5.工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6.工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章
财产管理制度
1.公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不
足一年的用品用具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同
财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
代理记账规范管理制度篇51、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
1、出差借款：
出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票
。
篇七：代理记账公司规章制度
代理记账财务会计管理制度代理记账业务规范
一、从业人员的职业道德规范
爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎,
信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会
计监督。
提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学
苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务,
全面熟悉木单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决
策，积极参与管理。
强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和
提升会计职业的良好社会形象。
二、内部财务管理制度为加强木公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会
计管理法规和公司章程的有关规定，结合木公司的实际情况，特制定木财
务会计管理制度。
（一）财务会计管理的基本原则
公司核算应遵循权责发生制原则。
（二）财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安
全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好
财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财
产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
（三）财务会计管理的基本内容
财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人
对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每
项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主耍依据。
公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须
账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置
会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处
理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后
相一致。
做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真
核，重大事项由财务负责人复核。
会计人员根据不同的账务A容采用定期对会计账薄记录的有关数据
与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给
接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及
监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：
（一）、签订《代理记账委托协议书》
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基木条款外，还要包含以下内容:
2、会计凭证的传递程序和签收手续；
3、编制和提供会计报表的要求；
4、会计档案的保管要求；
5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
(二)双方的义务贵任及权利
1、代理记帐委托人应履行的义务
对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一
会计制度规定的原始凭证；
应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；
及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资
料；
对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补
充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；
承担《代理记帐委托协议》屮约定的责任。
2、本公司应履行的义务
遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；
对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
其他不符合法律、法规规定的耍求应当拒绝；
对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；
承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事
代理记帐工作。
2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至
用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以
改进。
止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方
权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全
部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员
应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
五、档案管理制度
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理
记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记
录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法
的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更
正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
代理记账的业务规范
一、签订“代理记账委托合同”
委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订
书面委托合同。委托合同除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内
容：
任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续；
3、编制和提供会计报表的要求;
4、会计档案的保管要求；
5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
二、代理记帐的流程
（一）接票
1、每月的固定时间（具体按合同规定），由客户提供原始单据，会计
款项等）“接票单”（即用于记录取回原始单据的金额及数量）或者由合同
规定的其他方式（如快递公司）取单。
2、接票有专职的外勤会计负责，可以保证客户原始票据的急时安全
有效传递回公司，并清晰准确的交与公司内勤会计；
3、公司为每一个客户建立了专用接票袋，专门用于接送客户的原始
票据，确保客户原始票据的安全性。
（二）做账
公司根据客户耍求，采用手工或电脑方式做账。公司按照自己制定的内部流程给客户做账，一般要遵守录入和审核分开的原则！电脑做账一般
用账簿时送主管税务机关审验盖章。账簿和凭证要按发生的时间先后顺序
填写、装订或粘贴，凭证和账簿不得涂改、销毁、挖补。对各种账簿、凭
证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关市验和批准。
1、会计凭证：会计凭证是记录经注业务，明确经济责任的书面证明,
是登记账簿的依据。制作会计凭证主要是用审核原始票据来制作记帐凭证。公司由记帐会计书写凭证由主管会计审核，以确保票证相符。
2、审核原始凭证：为确保客户帐目的合法性和会计制作的准确性，原始凭证和外来原始凭证两种。例如，个体户销售货物提供应税劳务所开
具的发票，材料验收入库时填制的收料单，产品(商品)出库时填制的出
库单等。代理记帐不但代客户制作原始凭证，还是指导其正确填制或依法
取得有效的原始凭证。为了保证记帐凭证的真实合法性，应注意以下几个
方iif审核原始凭证。
原始凭证内容的真实性与完整性。原始凭证所记录的经济业务
应与实际情况相符，各项N容应填写齐全。例如，开具或取得的发票，其
客户名称、业务内容、单位价格金额等栏目应真实完整地反映某项经济业
务的来龙去脉，凡属名实不符或项目填列不全的发票，应指导纳税单位加
以改正。
原始凭证取得的吋效性与合法性。原始凭证入帐的时间冇一定
的时限耍求，其凭证上注明的时间应与会计核算期间相符，凭证的取得也
应符合现行财务和税收管理法规的要求。
3、制记帐凭证。记帐凭证是根据合法的原始凭证或原始凭证汇总表
编制的，它是登记帐簿的依据。代制记帐凭证时，应根据纳税单位原始凭
证的多寡和简繁情况，按月或旬到户代制记帐凭证。记帐凭证可以根据每
一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填列。
根据原始凭证简要概括业务内容，填入“摘要”栏内，可有助
于登记帐簿和日后查阅凭证。
（2）根据会计科目的内容正确编制会计分录，做到帐户对应关系清
晰。
（3）将记帐凭证连续编排号码并附列原始凭证，按月装订成册。会
税单位建立立卷归档制度，指定专人保管。
4、编制会计帐簿
根据记帐凭证所确定的会计分录，分别在日记帐和分类帐的有关帐户
进行登记的工作简称为过帐。代理简易帐的记帐工作是以收支方式记录、反映生产情况并进行简易会计核算，在编制记帐凭证后根据业务A容按时
间顺序记入相关帐户即可，实际上是俗称的流水帐。而代记复式帐的操作
就应根据会计帐户的特点来进行：
（1）现金日记帐和银行存款日记帐，应由纳税单位的出纳人员登记,
审核冇关凭证和登记内容，使其能逐日反映库存现金和银行存款收入的來
源、支出与结存的情况，保证帐实相符。
（2）总分类帐一般应采用借、贷、余额三栏式的订本帐，直接根据
各种记帐凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记帐凭证或科目汇总表，再据以登记。每月应将当月己完成的经济业务全部登记入帐，并于月份终
了结出总帐、各分类帐户的本期发生额和期末余额，作为编制会计报表的主要依据。
（3）明细分类帐是总分类帐的明细科目，可分类连续地记录和反映
个体户资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等明细情况，税务代理等社会中介机构应根据个体、私营业户所属经营行业的特点，经营项目的主要范围，设置明细分类帐。例如，从事饮食服务的业户，可设置“存
货”、“固定资产”、“应收款项”、“应付款项”、“应付工资”、“应交税金”、“营业收入”、“营业成本”、“营业费用”、“本年应税所得”、“留存利润”
等明细分类帐。
明细分类帐一般采用活页式帐簿，其格式可选择三栏式、数量金额式
或多栏式明细分类帐。登记方法可根据原始凭证逐日定期汇总登记，或者
逐笔登记。
公司的主管会计将上述帐簿登记编制完毕，还要进行对帐工作，进行
帐证核对、帐帐核对和帐实核对，在会计期末即月份、季度和年度终了时
进行结帐，以确定本期收入、成本、费用和应税所得，同时也为编制会计
报表准备数据。
5、代为编制会计报表
表，应税所得表和留存利润表。设置简易帐的仅耍求编报应税所得表，它
除可以总括反映业户的资产负债情况外，最重要的是为个人所得税的计算
提供真实可靠的依据。
（1）数字真实，内容完整。根据权责发生制的要求，会计报表应在
全部经济业务都登记入帐，进行对帐、结帐和试算平衡后，再根据帐簿资
料编制，应做到N容填报齐全，数字编报真实可靠。
（2）计算准确，报送及时。会计报表要以会计帐簿各明细科目期末
余额为依据，反映出表帐之间、表表之间严密的数字逻辑关系，既不能漏
报，也不可随意编报，并应在规定的时间内报送主管财税机关。
（三）、代理纳税申报
1、根据各地税务机关的要求，公司记帐会计负责在征期（既每月的1日至10日为上一个月的征期）为客户纳税申报工作！有的地区税务机关采
用了网上纳税申报系统，相应的公司也会为客户采用；
2、记帐会计在建帐、记帐过程中，在按月结帐编制报表的同时，应
及时制作出每月相税务机关提交的“增值税申报表”和“附列知料报表”，并及时交与外勤会计，外勤会计要在征期（既每月的1円至10円为上一个
月的征期）为客户进行纳税申报事宜，不得漏报迟报；
3、记帐会计为客户出具的缴款书，也由外勤会计在每月10H前送达
给客户。
（四）冋访（可与接票同时进行）：由公司外勤会计返冋客户的税单、纳对账，安排下月工作。
三、委托人委托本公司代理记账的，应当履行以下义务：
（一）委托人应当履行以下义务
1、对木单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一
会计制度规定的原始凭证。
2、应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；
4、对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补
充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。委托木公司在委托合同规定范
围内的行为承担责任。
（二）木公司代理记账从业人员应当遵守以下规则：
1、遵守会计法律、会计法规和国家统一会计制度，依法履行职责；
2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；
其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；
4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任。
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